Un rapprochement bancaire consiste à faire le lien comptable, à un instant T, le solde du relevé bancaire de celui du compte banque.
Ce rapprochement n’est pas obligatoire mais il permet de contrôler la concordance des données des comptes 512 et de s’assurer de la réalité de la situation comptable.
Les bonnes raisons du rapprochement bancaire
Entre le relevé bancaire et le compte banque, il existe des décalages qui rendent indispensable le rapprochement bancaire. Ces décalages concernent notamment les dates d’inscription et de comptabilisation d’encaissement(s) ou de décaissement(s).
En effet, les encaissements/décaissements par chèque ou par virement sont comptabilisés à la date d’émission du règlement alors qu’ils sont débités ou crédités par la banque avec quelques jours de décalage.
Par ailleurs, la comparaison des comptes par rapprochement bancaire permet de repérer des erreurs ou anomalies (erreurs de comptabilisation, omission, vol, etc.).
L’état de rapprochement bancaire : mode d’emploi
Le document qui fait état d’un rapprochement bancaire requiert de réunir au préalable :
– les extraits de compte sur la période souhaitée,
– le grand-livre ou l’extrait du compte 512 dont il est question,
– l’état de rapprochement bancaire précédent,
– les justificatifs des mouvements de trésorerie tels que les souches de chèques, les remises de chèques ou d’espèces, etc.).
Sur la base de ces éléments, le tableau suivant peut être élaboré :
– ligne 1 : montant du relevé bancaire
– ligne 2 : 2 colonnes avec report des débits et crédits enregistrés en banque en comptabilité
– ligne 3 : 2 colonnes avec report des débits et crédits du relevé bancaire
– ligne 4 : solde bancaire théorique en comptabilité
– ligne 5 : solde du compte en banque en comptabilité
– ligne 6 : différence entre les lignes 4 et 5
Cette dernière ligne ne doit montrer aucun écart sans quoi, il faut en rechercher les causes, voire les corriger lorsque cela s’avère nécessaire.
Pour simplifier ce rapprochement et éviter de cumuler les erreurs, il est recommandé d’y procéder régulièrement.
Loading...
